Расскажем, как самозанятым, ИП и ООО вести налоговый учет на Wildberries. Разберемся, какие системы налогообложения можно использовать, с какой суммы считать налоги и как их платить. Ответим на спорные вопросы, которые часто возникают у селлеров и бухгалтеров.

Как Wildberries работает с продавцами

Маркетплейс — это посредник между продавцом и покупателем. Он принимает у пользователей плату за товар, формирует чеки и перечисляет деньги селлерам, удерживая комиссию. Wildberries не занимается налогами и отчетностью продавца — селлер решает эти вопросы сам. Продавец обязан:

• Зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве самозанятого, ИП или ООО.
• Определить систему налогообложения: НПД, ОСНО, УСН, АУСН или ЕСХН.
• Подавать декларации (при УСН, АУСН или ОСНО) и платить налог с продаж или прибыли.

С какой суммы платить налог на Вайлдберриз

Один из ключевых вопросов, который волнует продавцов — с какой суммы придется считать налоги за продажи через Wildberries? Ответ на этот вопрос не так прост, как может показаться на первый взгляд.

На Wildberries есть одна особенность — система СПП (скидка постоянного покупателя) или как сейчас это называется Скидка WB. Она рассчитывается автоматически у каждого пользователя. Например, если ваш товар стоит 1000 рублей, новый клиент маркетплейса увидит в карточке товара 1000 рублей, а тот, кто активно покупает на WB — 900 рублей. Точная скидка зависит от количества покупок, процента выкупа и многих других факторов.

Отсюда берется показатель «Продано WB» — это не та стоимость, которую вы указали на товаре, а та, которая в итоге списалась у покупателя с карты.

Доходом считается именно «Продано WB», то есть сумма, уплаченная клиентом при оформлении заказа. В неё входят:

1. Деньги, которые поступят на ваш счет.
2. Комиссия маркета.
3. Оплата предоставленных услуг по хранению товара, обработке заказа, доставке, рекламе и т.д..

Например:

Стоимость товара — 1000 рублей.

СПП (скидка постоянного покупателя) — 20%

1000 — 20% = 800 рублей

С карты клиента списано 800 рублей, и эта же сумма отражена у него в чеке. Значит, вы учитываете её при оплате налога.

Итак, расчет налогов на WB ведется не от суммы, которую вы получили на свой счет, а со стоимости проданного товара с учетом СПП. Эту информацию можно найти на платформе WB Партнеры в разделе «Документы» — «Отчеты реализации» — «Всего стоимость реализованного товара».

Кто может торговать на Wildberries

Самозанятые

Самозанятость — самый простой налоговый режим. Чтобы стать самозанятым, нужно скачать «Мой налог» — официальное приложение ФНС России. Потом зарегистрироваться одним из трех способов: по паспорту через приложение, через личный кабинет ФНС или через Госуслуги. Собирать документы и ехать в налоговую не нужно.

СЗ платят налог на профессиональный доход (НПД). Они ведут учет продаж в приложении и раз в месяц через него же платят налог — он рассчитывается автоматически. Никаких деклараций заполнять не нужно.

Для работы на маркетплейсах эта форма подходит не всем:

• СЗ работают на себя и не могут нанимать сотрудников. Но имеют право работать с другими самозанятыми по договору ГПХ.
• Максимальная сумма дохода (выручки, а не прибыли) — 2 400 000 руб.
• На маркетплейсах СЗ не могут заниматься перепродажей, разрешена продажа только товаров собственного производства. Это товары, сделанные своими руками: вязаные вещи, украшения ручной работы и т.п. А также переделанные изделия других производителей: например, вы покупаете футболки и наносите на них свой принт.
• Нельзя продавать товары, которые требуют маркировки или сертификации.
• Нельзя торговать продуктами и подакцизными товарами.

Если селлер начинает с товаров собственного производства, но в перспективе планирует масштабироваться, лучше сразу регистрировать ИП. Если продавец начнет нанимать сотрудников или расширять ассортимент за счет товаров от поставщиков, ему придётся менять форму регистрации. Магазин, зарегистрированный на СЗ, придется закрыть и открыть новый — на ИП. Рейтинг карточек товаров и отзывы обнулятся, и продажи снизятся.

Подробнее про регистрацию самозанятых на Wildberries

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Зарегистрировать ИП можно разными способами: через Госуслуги, на сайте ФНС, в МФЦ, лично в налоговой инспекции. Также это можно сделать через банковский сервис. Например, такую услугу оказывают СберБизнес, ВТБ, Точка банк, Т-банк.

На маркетплейсе индивидуальные предприниматели работают либо через упрощённую систему налогообложения (УСН), либо через ОСНО.

ИП имеют право нанимать сотрудников, перепродавать товары от поставщиков, продавать любые товары, которые не запрещены на Wildberries.

Также с 2025 года нужно выбрать ИП с НДС или ИП без НДС, если доход ИП за предыдущий год превысил 60 млн. рублей, то в 2025 году нужно будет платить НДС и с 1 января в ЛК продавца нужно выбрать ИП с НДС, если доходы меньше, магазин освобождается от НДС.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО — это организация, юридическое лицо. Новичкам не стоит начинать продажи с такой организационной формы, она довольно сложная и не выгодная для начинающих. ООО подходит производителям, действующим коммерческим компаниям, то есть масштабному бизнесу. Также она может подойти нескольким партнерам, которые решили объединить свои бюджеты и усилия для торговли на ВБ.

ООО может продавать на Wildberries любые товары, которые не запрещены правилами маркетплейса.

Для регистрации ООО нужен список учредителей, пакет документов, уставный капитал. Заявление о регистрации можно подать через Госуслуги, на сайте ФНС, через банковский сервис или лично в налоговой.

ООО должно вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. Как минимум один сотрудник организации оформляется на работу официально. Нужно платить НДФЛ, взносы в фонд социального страхования и пенсионный фонд.

ООО может работать по УСН или ОСНО.

Выбираем систему налогообложения

Теперь разберемся, какую систему налогообложения выбрать для торговли на ВБ.

НПД

Налог на профессиональный доход платят самозанятые. Ставка составляет 4% при работе с гражданами и 6% — с юрлицами. Самозанятые торгующие на маркетплейсе платят налог 4%. При расчете налога затраты не учитываются и не минусуются, самозанятый платит налог с суммы продажи. Других обязательных платежей нет.

Выставлять чеки отдельным покупателям не нужно, это делает Wildberries. Чек выставляется за весь месяц, сумма складывается из общего дохода.

ОСНО

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим подходит для ИП и ООО с большим товарооборотом. Для расчета налоговой базы используется формула «Доходы минус расходы».

Чтобы минусовать расходы, их нужно подтвердить документами. На Wildberries расходы — это:

• стоимость товара у поставщика;
• производственные расходы;
• зарплаты;
• комиссия ВБ;
• затраты на логистику и хранение;
• расходы на рекламу.

ИП, которые работают по ОСНО, платят:

• НДФЛ — 13%.
• Налог за наемных сотрудников — 30% фонда оплаты труда ежемесячно.
• Фиксированный ежегодный страховой взнос. В 2025 году он составляет 53 658 руб. Если ИП работает неполный год, сумма пропорционально уменьшается.Если доход ИП за год превысил 300 000 руб., нужно заплатить 1% от суммы превышения (но не более 300 888 руб.).

ООО, работающие по ОСНО, платят:

• Налог на прибыль — 20%.
• Стандартные страховые взносы с фонда оплаты труда (ПФ, ФОМС, ФСС).
• Налог на имущество — 2,2%.

Также на ОСНО предусмотрен налог на добавленную стоимость (НДС) — 10 или 18%, в зависимости от категории товара. Если доход ООО за предыдущий год превысил 60 млн. рублей, нужно сдать декларацию и уплатить налог. Если доходы меньше, магазин освобождается от НДС. Это правило актуально в 2025 году.

УСН

Упрощенная система налогообложения подходит для ИП и ООО. Существует два вида УСН: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

В первом случае налог 6% применяется к общей сумме выручки, то есть комиссия маркетплейса и другие расходы не минусуются.

Например, за месяц вы продали товаров на сумму 210 000 руб. Маркетплейс удержал комиссию и перечислил вам 178 500 руб. Налог придется заплатить с первой суммы.

Налог составит: 210 000 × 0.06 = 12 600 руб.

Если применяется формула «Доходы минус расходы», налогооблагаемая база уменьшается на сумму расходов (их нужно подтвердить документально).

Например, сумма доходов составила те же 210 000 руб. На закупку товара вы потратили 100 000 руб., на логистику, хранение, комиссию ВБ, рекламу — 51 000 руб.

Налогооблагаемая сумма: 210 000 – (100 000 + 51 000) = 59 000 руб.

Сумма налога: 59 000 × 0,15 = 8 850 руб.

Раньше упрощенка освобождала от уплаты налога на добавочную стоимость. В 2025 года продавцы на УСН с доходом более 60 млн. руб. в год платят НДС. Если сумма меньше, налог не платится. Предположим, в январе продавец заработал 30 млн. руб., в феврале 20 млн. руб., в марте — еще 20 млн. руб. Значит. С 1 апреля нужно платить НДС.

Ставка по НДС может быть стандартной или пониженной (подробности в таблице). Обратите внимание, что при стандартной ставке можно применить налоговый вычет. При налоговом вычете сумма НДС, которую нужно заплатить, уменьшается на сумму НДС, которую выставил поставщик. НДС от поставщика можно посмотреть в счёте-фактуре.

Перейти с пониженной ставки на стандартную можно только через 3 года. Со стандартной на пониженную — в любой момент.

АУСН

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. С 2022 года она доступна в четырех регионах РФ. В 2025 году к ним присоединились еще 46 регионов. Их список можно посмотреть на сайте федеральной налоговой службы https://ausn.nalog.gov.ru/.

Раньше АУСН на маркетплейсах не применялся. Такая возможность появилась с 2025 года.

На АУСН селлер освобождается от подачи деклараций и уплаты страховых взносов (кроме взносов на травматизм). Инспекция получает все данные напрямую от маркетплейса и автоматически рассчитывает налог на АУСН. Сумма налога сообщается селлеру через ЛК налогоплательщика.

Автоупрощенка применяется только для небольших компаний или ИП. Главные условия: количество сотрудников — не более пяти, доход — не более 60 млн. руб. в год.

Налоговые ставки на АУСН выше, чем на УСН: 8% и 20% (на УСН 6% и 15%).

ЕСХН

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, применяется для ООО и ИП из сферы сельского хозяйства. Например, если сельхозкомпания выращивает яблоки, изготавливает из него пастилу и продает на Wildberries, она может применять ЕСХН. При расчете налогооблагаемой базы применяется формула «Доходы – расходы». Ставка налога составляет 6%.

Другие налоги

При любой системе нужно платить еще и общие налоги. Например, если на балансе компании значится фура, надо заплатить транспортный налог, если участок земли — земельный, если компания использует водные объекты — водный налог.

Что выгоднее?

Чтобы выбрать систему налогообложения, проанализируйте следующие критерии:

• организационно-правовая форма (самозанятость, ИП, ООО);
• перепродажа или товары собственного производства;
• наличие сотрудников;
• выручка.

Такой анализ поможет сразу исключить те режимы, которые не подходят по условиям. Например, если вы не связаны с сельским хозяйством, занимаетесь перепродажей, у вас есть сотрудники, вы не сможете платить НПД или ЕСХН.

А дальше нужно считать. Если вам подходят сразу несколько режимов, например, ОСНО и УСН, нужно взять калькулятор и внимательно подсчитать потенциальные доходы, расходы, налоги.

Обычно ОСНО больше подходит крупным селлерам с оборотом свыше 150 млн. руб. в год и большим штатом. УСН подходит большинству малых и средних компаний и ИП, это универсальная и гибкая система.

Формат «Доходы минус расходы» выгоднее тогда, когда документально подтвержденные затраты составляют 65% от величины доходов и больше.

С 2025 года селлерам можно работать по АУСН. Несмотря на повышенную ставку, она может оказаться более удобной и выгодной, чем УСН, за счет того, что селлер освобождается от некоторых платежей.

Отчетность и сроки уплаты налогов

Независимо от вашей системы налогообложения, важно своевременно сдавать отчетность и уплачивать налог с продаж на ВБ. Иначе вам начнут приходить штрафы и пени из налоговой. Основные моменты для каждого режима:

ОСНО:

• Ежеквартальная подача декларации по НДС.
• Ежегодная подача декларации на прибыль предприятия (для ООО) или НДФЛ (для ИП).
• Уплата НДС ежеквартально, налога на прибыль/НДФЛ — ежемесячно или ежеквартально.

УСН:

• Ежегодная подача декларации по налогам.
• Вести доходы и расходы в КУДиР.
• Уплата авансовых платежей ежеквартально, окончательный расчет — в конце года.

НПД:

• Нет необходимости сдавать налоговую декларацию.
• Уплата налога ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Чтобы подсчитать прибыль при разных налоговых ставках, воспользуйтесь калькулятором юнит-экономики от Seller Moon. Введите цену закупки и продажи товара, расходы на маркетплейсе, налоговый режим, ставку налога. Инструмент покажет, как изменится себестоимость, прибыль и маржинальность при изменении режима и ставки.